Cuando empecé en cripto en 2021 cometí el típico error de principiante: comprar y vender sin parar, meter todo en staking dentro de Binance, mover fondos entre blockchains, comprar NFTs y hacer permutas cada dos minutos. Un caos total. Hoy quiero contarte mi experiencia y cómo funciona realmente la declaración de criptomonedas en España para que no pases por lo mismo.

El caos de mis primeras declaraciones cripto

En aquella época tenía miles y miles de transacciones. Se lo pasé a mi asesor y literalmente me dijo: “¿Y qué hago yo con esto?”. Y tenía razón. No solo eran movimientos en Binance, sino también operaciones off-chain, NFTs, swaps, farming… una locura que era imposible seguir manualmente. Ahora ya no hago esas tonterías. Compro, guardo, de vez en cuando vendo algo, pero dejo de estar cambiando una moneda por otra cada día. Y aunque sigo haciendo staking, lo hago directamente en los blockchains, no dentro de Binance. Mucho más simple.

Qué operaciones debes declarar

Aquí te resumo lo que explica Chat GPT y que coincide con lo que exige Hacienda:
  • Venta de criptos por euros.
  • Intercambio entre criptos. Cambiar BTC por ETH tributa como ganancia o pérdida.
  • Pago de bienes o servicios con cripto.
  • Recompensas por staking, farming o lending.
  • Airdrops y comisiones en DeFi.
Todo esto va por tramos entre el 19% y el 28%… al menos de momento, si no entra otra ley como la que quieren meter ahora.

Modelos que exige Hacienda

Los modelos más importantes son:

Modelo 100

El de siempre, donde declaras ventas, compras, intercambios, staking, etc.

Modelo 721

Si tienes más de 50.000 € en criptoactivos custodiados en exchanges extranjeros como Binance, Kraken, KuCoin o Bybit. Si lo tienes en wallets privadas, no aplica.

Modelo 714

El del impuesto de patrimonio. Si tu patrimonio supera el mínimo exento en tu comunidad, tus criptos también cuentan. Horroroso, pero así funciona este país.

Cómo se calculan ganancias y pérdidas

Hacienda usa FIFO: first in, first out. Lo primero que compras es lo primero que “vendes”. Ejemplo:
  • Compras 1 BTC a 20.000 €
  • Compras otro a 30.000 €
  • Vendes 1 BTC a 40.000 €
Para Hacienda has ganado 20.000 €. Para mí no tiene sentido, pero es lo que hay. Por eso hay que planificar bien las ventas.

Tributación concreta según el tipo de operación

¿Tributan los intercambios cripto-cripto?

Sí. Cada permuta genera ganancia o pérdida patrimonial, aunque no recibas euros y aunque no te quedes el dinero. Es como si “vendieras” la cripto original.

Staking, airdrops y minería

Staking y lending: tributan como rendimiento de capital mobiliario. Minería: lo consideran actividad económica, como un negocio. Airdrops: ganancia pura, porque no has pagado por ellos.

¿Y si solo tengo criptos sin moverlas?

No tributas en IRPF, pero sí cuentan para patrimonio y para el modelo 721 si están en exchanges y pasas de 50.000 €.

Herramientas para no volverte loco

Estas plataformas te ayudan a ordenar todo lo que has hecho: Yo ya aprendí la lección. Compras sin vender no tributan. Ventas o permutas sí. Staking y lending tributan como rendimientos. Minería es actividad económica. Más de 50.000 € en exchanges extranjeros: modelo 721. Y si tienes mucho patrimonio: modelo 714.

Criptos en wallets privadas: ¿Hay que declararlas?

En teoría sí cuentan dentro de tu patrimonio. Lo que haces es decir cuánto valen el día 31 de diciembre. Por eso mucha gente, como un amigo mío hace un par de años, el día 31 no tenía nada en ningún exchange. Todo en wallets privadas. No voy a dar consejos ilegales, cada uno que haga lo que quiera. Pero es verdad que lo bueno de cripto es que puedes guardarlo donde quieras y nadie puede quitarte nada. Y por eso al Estado no le gusta.